Финансовое состояние предприятия и его оценка

Непрерывность хозяйственной деятельности и эффективность функционирования предприятия обусловлены его финансовым состоянием, которое определяет финансовые возможности хозяйствующего субъекта. При финансовом благополучии предприятие развивает производство и своевременно выполняет свои финансовые обязательства, а при финансовой неустойчивости у него накапливается задолженность по обязательствам перед работниками, банками, бюджетом, партнерами. В такой ситуации затруднено приобретение новых ценностей, необходимых для ритмичного производства, предприятие несет потери и непроизводственные затраты (штрафы, пени и т. д.). затянувшееся тяжелое финансовое положение – одна из главных причин банкротства и прекращение деятельности на рынке.

В мировой практике финансовое состояние хозяйствующих субъектов принято классифицировать по четырем основным категориям: отличное, хорошее, удовлетворительное и неудовлетворительное.

В отличном состоянии предприятия характеризуется тенденцией постоянно растущих положительных финансовых результатов (прибыль, рентабельность), устойчивой финансовой независимостью, показателями ликвидности, отвечающими мировыми стандартами.

Хорошее финансовое состояние означает, что предприятие ежегодно достигает положительных финансовых результатов, не имеет просроченной задолженности по финансовым обязательствам, а его уровень абсолютной и относительной ликвидности не опускается ниже среднеотраслевого. Как правило, такие хозяйствующие субъекты кредитоспособны, их товары и услуги пользуются определенным способом на рынке.

Признаками удовлетворительного финансового состояния служат кратковременные финансовые затруднения субъектов в погашении задолженности и возникающие потери и убытки, которые быстро ликвидируются. Низкий уровень ликвидности таких предприятий отмечен возрастающими тенденциями. При выдаче кредитов и определении методов расчетов партнеры должны предпринимать меры предосторожности в обеспечение своевременности оплаты всех предоставляемых им ценностей.

Предприятия с неудовлетворительной оценкой финансового состояния находятся в критическом положении. Как правило, результат их финансово-хозяйственной деятельности – это убытки. Другими признаками критической ситуации являются значительное уменьшение собственного капитала, увеличение задолженности государству, банку, другим партнерам и даже своим работникам. Неплатежеспособным предприятиям отказывают в выдаче банковских и коммерческих кредитов, они не имеют постоянных поставок необходимого сырья, материалов и основных средств. В результате их конкурентоспособность на рынке снижается, что в большинстве случаев заканчивается банкротством.

Неудовлетворительное финансовое состояние приводит к заторам платежей, это негативно сказывается на результатах деятельности партнеров и экономики в целом. В условиях мирового кризиса, характеризующегося обвалом мирового финансового рынка, банкротством многих банков и крупных международных компаний, повышением уровня инфляции и снижением спроса на многие ценности, финансовое состояние большинства предприятий ухудшается, им нелегко сохранять устойчивость финансового состояния, гарантирующего стабильное положение на рынке.

Для оценки финансового состояния предприятия и уровня его финансовых возможностей по реализации текущих и инвестиционных решений необходимо изучать следующие группы показателей:

1) финансовые результаты (прибыль, убытки, рентабельность);

2) платежеспособность (ликвидность, уровень задолженности).

На основе отчета о прибылях и убытках осуществляется анализ общих финансовых результатов предприятия как итогов его основной, операционной и внереализационной деятельности.

Основная деятельность предусматривается уставом предприятия и предполагает определенные затраты для получения денежных поступлений в виде выручки от реализации.

Финансовые результаты от операционной деятельности образуются вследствие финансовых операций и реализации излишнего имущества.

Внереализационные поступления и расходы возникают, как правило, после применения финансовых санкций за невыполнение условий договоров (штрафы, пени, неустойки).

Это интересно:

Формы и виды денег
На протяжении истории деньги принимали различную форму. На определенном этапе развития наибольшее распространение в качестве всеобщего эквивалента получили металлы. Сначала это было железо, на смену которому пришли медь, серебро, золото. Последнее и получило наибольшее распространение – в основном ...

Определение валютного риска
Валютный риск, или как его ещё называют риск курсовых потерь, связан с формированием международных и банковских предприятий и представляет собой неизбежность появления денежных потерь из-за колебаний курсов валют. В таком случае изменение валютных курсов происходит благодаря таким факторам, как, на ...

Налоговая нагрузка предприятия
Один из важнейших аспектов функционирования российской налоговой системы – это проблема налоговой нагрузки и ее воздействия на хозяйственную активность предприятия. И главной задачей всех налоговых реформ служит снижение налоговой нагрузки при условии компенсации выпадающих доходов, но не определен ...