Финансовое состояние предприятия и его оценка

Непрерывность хозяйственной деятельности и эффективность функционирования предприятия обусловлены его финансовым состоянием, которое определяет финансовые возможности хозяйствующего субъекта. При финансовом благополучии предприятие развивает производство и своевременно выполняет свои финансовые обязательства, а при финансовой неустойчивости у него накапливается задолженность по обязательствам перед работниками, банками, бюджетом, партнерами. В такой ситуации затруднено приобретение новых ценностей, необходимых для ритмичного производства, предприятие несет потери и непроизводственные затраты (штрафы, пени и т. д.). затянувшееся тяжелое финансовое положение – одна из главных причин банкротства и прекращение деятельности на рынке.

В мировой практике финансовое состояние хозяйствующих субъектов принято классифицировать по четырем основным категориям: отличное, хорошее, удовлетворительное и неудовлетворительное.

В отличном состоянии предприятия характеризуется тенденцией постоянно растущих положительных финансовых результатов (прибыль, рентабельность), устойчивой финансовой независимостью, показателями ликвидности, отвечающими мировыми стандартами.

Хорошее финансовое состояние означает, что предприятие ежегодно достигает положительных финансовых результатов, не имеет просроченной задолженности по финансовым обязательствам, а его уровень абсолютной и относительной ликвидности не опускается ниже среднеотраслевого. Как правило, такие хозяйствующие субъекты кредитоспособны, их товары и услуги пользуются определенным способом на рынке.

Признаками удовлетворительного финансового состояния служат кратковременные финансовые затруднения субъектов в погашении задолженности и возникающие потери и убытки, которые быстро ликвидируются. Низкий уровень ликвидности таких предприятий отмечен возрастающими тенденциями. При выдаче кредитов и определении методов расчетов партнеры должны предпринимать меры предосторожности в обеспечение своевременности оплаты всех предоставляемых им ценностей.

Предприятия с неудовлетворительной оценкой финансового состояния находятся в критическом положении. Как правило, результат их финансово-хозяйственной деятельности – это убытки. Другими признаками критической ситуации являются значительное уменьшение собственного капитала, увеличение задолженности государству, банку, другим партнерам и даже своим работникам. Неплатежеспособным предприятиям отказывают в выдаче банковских и коммерческих кредитов, они не имеют постоянных поставок необходимого сырья, материалов и основных средств. В результате их конкурентоспособность на рынке снижается, что в большинстве случаев заканчивается банкротством.

Неудовлетворительное финансовое состояние приводит к заторам платежей, это негативно сказывается на результатах деятельности партнеров и экономики в целом. В условиях мирового кризиса, характеризующегося обвалом мирового финансового рынка, банкротством многих банков и крупных международных компаний, повышением уровня инфляции и снижением спроса на многие ценности, финансовое состояние большинства предприятий ухудшается, им нелегко сохранять устойчивость финансового состояния, гарантирующего стабильное положение на рынке.

Для оценки финансового состояния предприятия и уровня его финансовых возможностей по реализации текущих и инвестиционных решений необходимо изучать следующие группы показателей:

1) финансовые результаты (прибыль, убытки, рентабельность);

2) платежеспособность (ликвидность, уровень задолженности).

На основе отчета о прибылях и убытках осуществляется анализ общих финансовых результатов предприятия как итогов его основной, операционной и внереализационной деятельности.

Основная деятельность предусматривается уставом предприятия и предполагает определенные затраты для получения денежных поступлений в виде выручки от реализации.

Финансовые результаты от операционной деятельности образуются вследствие финансовых операций и реализации излишнего имущества.

Внереализационные поступления и расходы возникают, как правило, после применения финансовых санкций за невыполнение условий договоров (штрафы, пени, неустойки).

Это интересно:

Сущность и назначение финансового планирования в современных условиях
Механизм стандартных процедур позволяет своевременно выявлять возможные отклонения фактических показателей деятельности от бюджетных цифр и своевременно предотвращать несанкционированное бюджетным заданием расходование материальных, финансовых и трудовых ресурсов предприятия. Контроль исполнения бю ...

Проблемы перераспределения налогового бремени и воздействия налогов на экономическую активность
Налоговая система представляет собой инструмент долговременного действия, её формирование должно осуществляться с учетом перспективных тенденций развития экономики. Регулирующая роль налогового инструментария в условиях кризисной экономики далеко не бесспорна, однако ограничивать функции налогов в ...

Основные положения, понятия и определения
Единому налогу на вмененный доход посвящена Глава 26.3 НК РФ. Когда речь идет о вмененном налоге, следует привести ряд понятий: вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указан ...