Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой краткосрочный бесплатный кредит, который предоставляют компании поставщики.

Чем дольше отсрочка платежа, предоставленная поставщиками, тем дольше компания имеет возможность бесплатно использовать чужие средства.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кк

показывает, сколько оборотов требуется компании для оплаты выставленных ей счетов поставщиков, и рассчитывается по формуле:

, (3.1)

где Кк – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз;

В-выручка, тыс. руб.

Зк – средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок) может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее количество дней, и показывает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам) и рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости

(3.2)

где Ок – оборачиваемость кредиторской задолженности, дни

Д – длительность периода, дни

Кк – коэффициент кредиторской задоженности, раз.

На основании данных бухгалтерсокого баланса, приложения к бухгалтескому балансу и отчета о прибылях и убытках рассчитаем показатели оборачиваемости по исследуемому предприятию.

Коэффициент оборачиваемости за 2012 год

Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2011 год

Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2012 год

На основании полученных данных составим таблицу.

Таблица 3.2. – Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

По данным Таблицы 3.2. можно сделать следующие выводы о показателях оборачиваемости кредиторской задолженности:

1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2012 году составил 3,95, в 2011 году – 3,89. Изменение составило + 0,06 раз за отчетный период. Увеличение данного показателя означает, что компания рассчитывается со своими поставщиками быстрее;

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 2 дня и в 2012 году составила 91 день. Это означает, что 3 месяца в среднем кредиторская задолженность остается неоплаченной в течение отчетного года. Это может обуславливаться предоставлением поставщиками коммерческого кредита либо просрочкой оплат поставщикам, и как следствие, потере деловой репутации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. На исследуемом предприятии по сотоянию на 2012 год коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности соответсвенно равны 3,8 и 3,95. Превышение кредиторской задолженности незначительно (+0,15) и не влияет на текущее финансовое состояние предприятия.

Это интересно:

Виды налоговой политики
Правильное исчисление налогов, своевременная их уплата в соответствии с законодательно установленными сроками обеспечивает отсутствие претензий со стороны налоговых органов в виде взыскания недоимки, штрафных санкций, пеней и позволяет обозначить такое действие налогоплательщика, как нейтральную на ...

Механизм оптимизации процесса формирования прибыли предприятия
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции. На Тверском полиграфическом комбинате необходимо установить комплекс печатного оборудования немецкой фирмы M ...

Экономическая сущность издержек производства
Любая фирма, прежде чем начать производство, должна четко представлять, на какую прибыль она может рассчитывать. Для этого она изучит спрос и определит, по какой цене продукция будет продаваться, и сравнит предполагаемые доходы с издержками, которые предстоит понести. Так как фирма в определении св ...