Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Пассивы |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток | |
На начало периода |
На конец периода | ||||||
Наиболее ликвидные, А1 |
1117772 |
880350 |
Наиболее срочные, П1 |
696270 |
644555 |
421502 |
235795 |
Быстрореализуемые, А2 |
1270611 |
1701069 |
Краткосроч-ные, П2 |
1115066 |
1487921 |
155545 |
213148 |
Медленно реализуемые А3 |
2085811 |
2481449 |
Долгосроч-ные, П3 |
1967025 |
2483181 |
118786 |
-1732 |
Трудно– реализуемые А4 |
2328340 |
3040066 |
Постоянные, П4 |
3024173 |
3487277 |
-695833 |
-447211 |
Баланс |
6802534 |
8102934 |
Баланс |
6802534 |
8102934 |
0 |
0 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
По данным таблицы 3 видно, что на начало периода выполняются все условия ликвидности, значит баланс является абсолютно ликвидным.
На конец периода наблюдается не соблюдение третьего условия (А3<П3). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства с недостатком равным 1732 т.р. Т.е. предприятие не способно погасить долгосрочные обязательства на сумму 1732 т.р.
Общий коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех мобильных средств. Он отражает степень общего покрытия всеми оборотными активами организации суммы краткосрочных обязательств.
На начало периода: =1117772+1270611+2085811/696270+1115066=2,47. На конец периода:
= 880350+1701069+2481449/644555+1487921=2,37
Полученные результаты означают, что 2,47 руб. текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств на начало периода и 2,37 руб. на конец периода.
Рекомендуемое значение данного коэффициента 2. У рассматриваемого предприятия значение данного коэффициента как на начало периода, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит общей суммы оборотных средств у данного предприятия достаточно для обеспечения платежеспособности.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности.
На начало периода: =1117772+1270611/696270+1115066=1,32
На конец периода: =880350+1701069/644555+1487921=1,21
Рекомендуемые ограничения значений данного коэффициента от 0,8 до1. У данного предприятия значения коэффициента быстрой ликвидности соответствуют этим ограничениям, следовательно суммы наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов у предприятия достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств и краткосрочная задолженность будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия.
Факторный анализ рентабельности продукции
Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации. Факторная модель этого показателя имеет следующий вид: Ра ...
Анализ состояния бюджетирования в группе компаний "Монтажспецстрой"
финансовый планирование бюджетирование координирование Группа компаний "МонтажСпецСтрой" - это крупнейший в Иркутской области строительно-промышленный комплекс. Предприятия, входящие в состав группы, имеют допуски СРО на строительство зданий и сооружений, капитальный ремонт, проведение сп ...
Понятие, цели и задачи
оценки кредитоспособности банком
В современной экономике России в период становления и развития нового типа экономических отношений, когда хозяйствуют субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение. Соб ...