Анализ ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т. е. возможность немедленных расчетов.

Начало периода:=1117772/696270+1115066=0,62

На конец периода: =880350/2132476=0,4

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может покрыть свои текущие обязательства ликвидными активами на 62% в начале периода и на 40% в конце периода.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2. У рассматриваемого предприятия значение коэффициента как на начало, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит данное предприятие в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели наличия источников формирования запасов

Начало периода:

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3022107-2328340=693767 р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=693767+1967025=2660792р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

2660792+1115066=3775858р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=693767-1874298=-1180531р.

СиД=СиД-Запасы=2660792-1874298=786494р.

ОИ=ОИ-Запасы=3775858-1874298=1901560р.

Из расчетов видно, что предприятие имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Конец периода

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3485252-3040066=445186р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=445186+2483181=2928367р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

ОИ=2928367+1487921=4416288р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=445186-2084863=-1639677р.

СиД=СиД-Запасы=2928367-2084863=843504р.

ОИ=ОИ-Запасы=4416288-2084863=2331425р.

Из расчетов видно, что предприятие и на конец отчетного периода имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Определим тип финансовой устойчивости

Т.к. и на начало периода и на конец периода соблюдается условие, СиД,ОИ, значит на данном предприятии нормальная финансовая устойчивость.

Нормальная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Относительные показатели финансовой устойчивости. Рассчитаем коэффициенты, определяющие состояние оборотных средств.

1) Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

3 раздел-1 раздел/2 раздел

На начало периода: 3022107-2328340/4474194=0,155

На конец периода: 3485252-3040066/5062868=0,09

По данным расчетам можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия сформированы на начало периода на 15,5% за счет собственных средств и на конец периода лишь на 9%.

2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов

3 раздел-1 раздел/Запасы

На начало периода: 3022107-2328340/1874298=0,37

На конец периода: 3485252-3040066/2084863=0,21

3) Коэффициент маневренности

Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. При отсутствии жестко установленных ограничений по этому коэффициенту иногда рекомендуется использовать его значение в размере 0,5, как оптимальное.

Это интересно:

Характеристика системы налогообложения малого бизнеса
Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы. Анализ существующих систем нало ...

Современная практика налогового регулирования в промышленно-развитых странах мира
Сущность и содержание налогов в развитых странах как огосударствление национального дохода принимает на практике разнообразные формы с множеством национальных особенностей, которые в совокупности образуют налоговую систему страны. По набору налогов, их структуре, способам взимания, ставкам, фискаль ...

Понятие валютного контроля. Институциональная структура валютного регулирования
Надзор за соблюдением субъектами экономических отношений правил обращения валютных ценностей осуществляется в процессе валютного контроля. Валютный контроль - деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами тре ...