Анализ ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т. е. возможность немедленных расчетов.

Начало периода:=1117772/696270+1115066=0,62

На конец периода: =880350/2132476=0,4

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может покрыть свои текущие обязательства ликвидными активами на 62% в начале периода и на 40% в конце периода.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2. У рассматриваемого предприятия значение коэффициента как на начало, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит данное предприятие в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели наличия источников формирования запасов

Начало периода:

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3022107-2328340=693767 р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=693767+1967025=2660792р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

2660792+1115066=3775858р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=693767-1874298=-1180531р.

СиД=СиД-Запасы=2660792-1874298=786494р.

ОИ=ОИ-Запасы=3775858-1874298=1901560р.

Из расчетов видно, что предприятие имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Конец периода

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3485252-3040066=445186р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=445186+2483181=2928367р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

ОИ=2928367+1487921=4416288р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=445186-2084863=-1639677р.

СиД=СиД-Запасы=2928367-2084863=843504р.

ОИ=ОИ-Запасы=4416288-2084863=2331425р.

Из расчетов видно, что предприятие и на конец отчетного периода имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Определим тип финансовой устойчивости

Т.к. и на начало периода и на конец периода соблюдается условие, СиД,ОИ, значит на данном предприятии нормальная финансовая устойчивость.

Нормальная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Относительные показатели финансовой устойчивости. Рассчитаем коэффициенты, определяющие состояние оборотных средств.

1) Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

3 раздел-1 раздел/2 раздел

На начало периода: 3022107-2328340/4474194=0,155

На конец периода: 3485252-3040066/5062868=0,09

По данным расчетам можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия сформированы на начало периода на 15,5% за счет собственных средств и на конец периода лишь на 9%.

2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов

3 раздел-1 раздел/Запасы

На начало периода: 3022107-2328340/1874298=0,37

На конец периода: 3485252-3040066/2084863=0,21

3) Коэффициент маневренности

Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. При отсутствии жестко установленных ограничений по этому коэффициенту иногда рекомендуется использовать его значение в размере 0,5, как оптимальное.

Это интересно:

Проблемы и перспективы налоговой политики России
Данные аспекты налоговой политики предусматриваются в бюджетном послании президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годах от 29.06.2011г., т.к. налоговая политика является составной частью бюджетной политики. В среднесрочной перспективе должно быть обеспечено решение следующих ...

Анализ состава и структуры основных фондов
Под структурой основных фондов понимается удельный вес каждой из групп основных фондов в общей их совокупности. В процессе анализа определяют удельный вес активной части основных фондов, непосредственно участвующих в процессе производства, и пассивной их части, которая создает материальные условия ...

Система показателей оценки финансовой устойчивости торговой организации
Устойчивость финансового состояния организации оценивается системой абсолютных и относительных показателей на основе соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса. Показатели, характеризующие финансовое состояние представлены на рисунке 1. Рисунок 1 - Показ ...