Анализ ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т. е. возможность немедленных расчетов.

Начало периода:=1117772/696270+1115066=0,62

На конец периода: =880350/2132476=0,4

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может покрыть свои текущие обязательства ликвидными активами на 62% в начале периода и на 40% в конце периода.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2. У рассматриваемого предприятия значение коэффициента как на начало, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит данное предприятие в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели наличия источников формирования запасов

Начало периода:

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3022107-2328340=693767 р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=693767+1967025=2660792р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

2660792+1115066=3775858р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=693767-1874298=-1180531р.

СиД=СиД-Запасы=2660792-1874298=786494р.

ОИ=ОИ-Запасы=3775858-1874298=1901560р.

Из расчетов видно, что предприятие имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Конец периода

1) Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3485252-3040066=445186р.

2) Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=445186+2483181=2928367р.

3) Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

ОИ=2928367+1487921=4416288р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=445186-2084863=-1639677р.

СиД=СиД-Запасы=2928367-2084863=843504р.

ОИ=ОИ-Запасы=4416288-2084863=2331425р.

Из расчетов видно, что предприятие и на конец отчетного периода имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Определим тип финансовой устойчивости

Т.к. и на начало периода и на конец периода соблюдается условие, СиД,ОИ, значит на данном предприятии нормальная финансовая устойчивость.

Нормальная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Относительные показатели финансовой устойчивости. Рассчитаем коэффициенты, определяющие состояние оборотных средств.

1) Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

3 раздел-1 раздел/2 раздел

На начало периода: 3022107-2328340/4474194=0,155

На конец периода: 3485252-3040066/5062868=0,09

По данным расчетам можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия сформированы на начало периода на 15,5% за счет собственных средств и на конец периода лишь на 9%.

2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов

3 раздел-1 раздел/Запасы

На начало периода: 3022107-2328340/1874298=0,37

На конец периода: 3485252-3040066/2084863=0,21

3) Коэффициент маневренности

Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. При отсутствии жестко установленных ограничений по этому коэффициенту иногда рекомендуется использовать его значение в размере 0,5, как оптимальное.

Это интересно:

Анализ и оценка управления денежными потоками
Предприятие было зарегистрировано в качестве юридического лица ООО «NNN» 13 сентября 2005 года. Учредителем компании выступил Сергеев Александр Николаевич. Его доля в уставном капитале составила 100%. Изначально ООО «NNN» было создано как предприятие по торговле запасными частями и комплектующими д ...

Финансовые источники возмещения издержек производства
Все затраты, связанные с производством и продажей продукции, предприятия производят, как правило, значительно раньше их возмещения из дохода за проданную продукцию. В связи с этим у предприятия постоянно возникает потребность в средствах на покупку необходимых видов сырья, основных и вспомогательны ...

Инвестиционное проектирование в системе управления
ООО «ЮрСтрой» – это крупное широкопрофильное предприятие, которое располагает значительным производственным потенциалом. Цели – это параметры деятельности фирмы, достижение которых обусловлено ее миссией и на реализацию которой направлена ее хозяйственная деятельность Цели вытекают из ответов на во ...