Финансовая аналитика » Финансы индивидуальных предпринимателей » Порядок заполнения книги учета доходов и расходов

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов

Страница 3

· в графе 11 - долю стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемую в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) период:

Графа 11 = графа 10 / графа 9.

Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой;

· в графе 12 - сумму расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта ОС или НМА, включаемую в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.

При этом по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения "упрощенки":

Графа 12 = (графа 6 x графу 11) / 100.

По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения:

Графа 12 = (графа 8 x графу 11) / 100.

Сумма расходов по графе 12 разд. II Книги учета доходов и расходов за отчетный (налоговый) период отражается в последний день последнего квартала налогового периода в графе 7 разд. I Книги учета доходов;

· в графе 13 - сумму расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, включаемую в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за налоговый период:

Графа 13 = графа 12 x графу 9;

· в графе 14 - сумму расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, учтенную в составе расходов при исчислении базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды);

· в графе 15 - оставшуюся часть расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, подлежащую списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (графа 8 - графа 13 - графа 14);

· в графе 16 - число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения "упрощенки", графы 7, 8, 14 и 15 не заполняются.

По итоговой строке разд. II Книги учета доходов и расходов за отчетный (налоговый) период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 - 15.

Порядок заполнения раздела III Книги учета.

Раздел III Книги учета заполняется исключительно по итогам налогового периода и только в случае, если по итогам предыдущего периода были получены убытки. В случае превышения доходов над расходами этот раздел не заполняется.

В соответствующих графах разд. III Книги учета доходов и расходов указывается:

- по коду строк 010 - 110 - вся сумма не перенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150 - 250 разд. III Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период);

- по коду строки 120 - налоговая база за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части разд. I Книги доходов и расходов за истекший налоговый период);

- по коду строки 130 - сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120;

- по коду строки 140 - сумма убытка за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части разд. I Книги учета за предыдущий налоговый период);

- по коду строки 150 - сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода - всего (код строки 010 - код строки 130 + код строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в разд. III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010;

- по кодам строк 160 - 250 - суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 - 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 разд. III Книги доходов и расходов. Значения показателей по кодам строк 160 - 250 переносятся в разд. III Книги доходов и расходов за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020 - 110.

Страницы: 1 2 3 

Это интересно:

Программа проведения проверки
Программа проведения проверки представляет собой перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе предстоящей проверки. Как правило, в программу комплексной проверки в обязательном порядке включается проверка: правильности и полноты отражения в бухгалтерском учете и отчетности выручки от реализации т ...

Организация бюджетного процесса в Российской Федерации
Планирование и утверждение федерального бюджета за прошедшие 2009,2010,2011 года. ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год" 1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2009 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 40 420,0 мл ...

Мероприятия по увеличению объема производимой продукции
Проект технического перевооружения деревообрабатывающего производства СП ООО «Данинвест» позволит организовать производство высококачественных обрезных пиломатериалов и их реализацию на экспорт в страны дальнего зарубежья, обеспечит дополнительное создание рабочих мест, увеличение доходов и балансо ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru