Финансовая аналитика » Совершенствование управления кредиторской задолженностью предприятия » Заключение

Заключение

Страница 1

Кредиторская задолженность – задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, в том числе работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств и характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.

Деление задолженности на краткосрочную и долгосрочную играет значительную роль при проведении анализа активов предприятия и их оборачиваемости.

Кредиторская задолженность также делится на долгосрочные и краткосрочные пассивы.

К долгосрочным пассивам можно отнести:

долгосрочные кредиты банка, используемые для капитальных вложений на долгосрочное время: на приобретение дорогостоящего оборудования, строительство зданий, модернизацию производства;

долгосрочные займы, отражающие долгосрочные кредиты (кроме банковских) и другие привлекаемые средства на срок более одного года, в том числе по выпущенным предприятием долгосрочным облигациям и выданным долгосрочным векселям.

К краткосрочным пассивам можно отнести:

обязательства, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате появления новых краткосрочных обязательств. Эти обязательства погашаются в течение короткого периода времени (обычно в течение года). Краткосрочные обязательства приводятся в балансе либо по цене на дату погашения долга, либо по их текущей цене, показывающие будущие затраты наличных средств для погашения этих обязательств.

Контроль состояния кредиторской задолженности – важная часть управления компанией в целом, поскольку при умелом обращении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Процесс контроля за движением кредиторской задолженности осуществляется поэтапно.

Предварительный этап – определение необходимости получения коммерческого кредита или выбор такого способа расчетов с поставщиками, как предварительная оплата

Этап 1 – заключение соглашения с поставщиком о получении коммерческого кредита – согласование условий оплаты, скидок так, чтобы размер был максимальным, а санкций – минимальным

Этап 2 – получение от поставщика продукции на склад, контроль ее качества и количества. Предъявление претензий поставщику.

Этап 3 – своевременное погашение долгов поставщику.

Этап 4 – составление актов взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Этап 5 – в случае нарушения условий поставки вступить с поставщиками в оперативную связь на предмет: а) своевременности отгрузки продукции; б) соблюдения ее качественных параметров; в) замены на другую марку или сорт.

Этап 6 – в случае возникновения сложностей по оплате покупки: а) избрать наиболее эффективную форму расчетов; б) выбрать оптимальный способ погашения обязательств.

Этап 7 – в случае исчезновения кредитора – оприходовать невостребованную кредиторскую задолженность в качестве внереализационных доходов.

Функции контроля за движением кредиторской задолженности в основном выполняет поставщик, для которого в свою очередь она является дебиторской.

Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Под управлением кредиторской задолженностью понимается применение предприятием наиболее приемлемых для него форм и сроков, а также объемов расчетов с контрагентами.

На основании полученных результатов можно сделать вывод, о том, что ОДО «Внешгомельстрой» является высокорентабельным предприятием, имеет высокие экономические показатели и удовлетворительный баланс.

Анализ управления кредиторской задолженность показал, что в систему управления кредиторской задолженностью на ОДО «Внешгомельстрой» входит учет, анализ, планирование кредиторской задолженности и контроль за платежной дисциплиной.

Основным недостатком в организации управления кредиторской задолженностью является отсутствие положения о договорной работе и положение о претензионной работе, что в ряде случаев проявилось в непроведении претензионной работы, неознакомлении заинтересованных подразделений с заключенными договорами. Несмотря на то, что такие документы не предусмотрены напрямую действующим законодательством Республики Беларусь, они могут быть разработаны, кроме того отсутствует четкая система контроллинга.

Страницы: 1 2

Это интересно:

Проверка документов
В список документов, подлежащих проверке в первую очередь, должны входить документы, определяющие статус предприятия по налогообложению, по форме собственности, виду и объему имущественной и финансовой ответственности, а также документы, дающие право на льготные налоги либо освобождающие предприяти ...

Управление валютными рисками
Для управления валютными рисками в международных банках используются различные методы, позволяющие максимально снизить воздействие таких рисков на международные операции и контракты. Самым первым шагом в управлении такими рисками является установление ограничений на валютные сделки. К примеру, в на ...

Понятие налогов и их экономическая сущность
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом НК МФ РК и его территориальных органов, частично таможенной службой РК, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками нал ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru