Методика оценки финансовых рисков на предприятии

Показатели финансового состояния группируются по признакам, характеризующим различные аспекты деятельности организации (Приложение 2). Методические указания значительно расширяют круг анализируемых показателей в сравнении с методикой оценки критериев неудовлетворительной структуры баланса и неплатежеспособности предприятий, появившейся в 1994 г. в соответствии с постановлением Правительства РФ № 498.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов (Зп). Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = СК – ВНА. (1.3.1)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов пли функционирующий капитал (КФ):

КФ = (СК + ДО) – ВНА, (1.3.2)

где ДО – долгосрочные обязательства.

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ):

ВИ = (СК + ДО + ККЗ) – ВНА, (1.3.3)

где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

± ФС = СОС – Зп (1.3.4)

2) излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

± Фт = КФ – Зп (1.3.5)

3) излишек (+) или недостаток (-) обшей величины основных источников для формирования запасов:

±Ф° = ВИ – Зп (1.3.6)

С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (табл. 1.3.1).

Таблица 1.3.1

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций [4]

Возможно выделение 4 типов финансовых ситуаций.

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:

± ФС ³ 0; ± Фт ³ 0; ± Фо ³ 0; (1.3.7)

т.е. трехкомпонентный показатель типа ситуации: S(Ф) = {1, 1, 1};

Это интересно:

Введение процедуры наблюдения и его последствия
При разбирательстве дела о банкротстве арбитражным судом вводится процедура наблюдения в отношении должника. Наблюдение – процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании его банкротом в целях обеспечения сохранности имущества должника и прове ...

Финансовые институты как субъекты финансового рынка
Субъектами финансового рынка являются финансовые институты. С известной степенью условности можно выделить две группы финансовых институтов: 1) финансовые посредники, к которым относятся кредитные организации депозитного типа, страховые компании, пенсионные фонды, финансовые и инвестиционные компан ...

Сущность и необходимость финансов
Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием госу ...