Использование резервов по сомнительным долгам для целей оптимизации налогообложение прибыли

12 557 13 378

ДЕЛЬТАКсл = ------ - ------ = -0,174;

2007 4310 4333

- снижение коэффициента текущей ликвидности:

19 369 20 190

ДЕЛЬТАКтл = ---- -- - ------ = -0,165.

2007 4310 4333

Таблица 3.4.

Расчет денежных потоков в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)

Проведенный анализ денежных потоков показал, что создание резерва по сомнительным долгам положительно влияет на денежные потоки предприятия, увеличивая денежный поток по текущей деятельности. Так, при создании резерва денежный поток ООО "ДИМ" по текущей деятельности вырос бы на 191 тыс. руб. (при расчете косвенным методом) за счет (табл. 3.4.):

- снижения за счет снижения чистой прибыли организации на 798 тыс. руб.;

- увеличения за счет снижения дебиторской задолженности на 1012 тыс. руб.;

- снижения за счет снижения кредиторской задолженности на 23 тыс. руб.

Итого: 1012 тыс. руб. - 798 тыс. руб. - 23 тыс. руб. = 191 тыс. руб.

Увеличение положительного потока по текущей деятельности равно изменению суммы денежных средств на балансе предприятия (увеличение на 191 тыс. руб.) и соответствует экономии по авансовым платежам по налогу на прибыль.

При создании резерва по сомнительным долгам:

· Налог на прибыль сократился в 2007 году на 214 тыс. (без создания резерва 2092 тыс. руб., с резервом 1878 тыс. руб.)

· Чистая прибыль сократилась на 798 тыс. руб. (без создания резерва 6653 тыс. руб., с резервом 5855 тыс. руб.)

· Увеличение положительного потока на 191 тыс. руб.

· Снизится сумма бухгалтерской прибыли ( на начало 2007 года 8739 тыс. руб., а конец 2007 года 7727 тыс. руб.)

Анализ показал, что создание резерва по сомнительным долгам по-разному влияет на показатели эффективности деятельности предприятия. Несмотря на то что некоторые показатели ухудшились, все они превышают установленные нормативы.

Таким образом, можно сделать вывод, что создание резерва по сомнительным долгам позволило бы предприятию "ДИМ" при незначительном ухудшении некоторых показателей финансового состояния сохранить оборотные средства в 2007г.

Это интересно:

Сущность и принципы международных расчетов
Международные расчеты это взаимные платежи и расчеты между странами, между организациями и гражданами, находящимися на территории разных стран. Такие расчеты осуществляются, как правило, непосредственно через коммерческие банки стран либо с помощью международных платежных средств. Однако при всем м ...

Сущность и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия
Эффективность функционирования любого предприятия во многом определяется его способностью приносить необходимую прибыль. Для оценки этой способности применяются методы анализа финансовых результатов деятельности, позволяющие определить: - насколько стабильны получаемые доходы и производимые расходы ...

Основные направления совершенствования системы управления кредиторской задолженностью
Управление кредиторской задолженностью может быть проведено при помощи двух основных вариантов: оптимизации кредиторской задолженности и минимизации кредиторской задолженности. Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприя ...