Основные налоги, взимаемые с предприятия

Уплата налога производится ежемесячно исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц в срок не позднее 20го числа следующего месяца. Налогоплательщики, у которых в течение квартала ежемесячные суммы выручки от реализации (без учета НДС и налога с продаж) не превышают 1 млн. руб., могут уплачивать налог один раз в квартал, но в срок не позднее 20го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

Налог на имущество предприятий. Этот налог является прямым и входит в группу налогов, относимых на финансовые результаты предприятия. В эту группу наряду с налогом на имущество входят также налог на рекламу и ряд местных налогов и сборов.

Основными нормативными документами, определяющими состав плательщиков, налоговую базу и налоговый период, порядок и сроки начисления и уплаты налога на имущество, служат:

В соответствии с указанными нормативными актами к плательщикам налога на имущество относятся: предприятия, организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, считающиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации; филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет; иностранные юридические лица, международные объединения и их обособленные подразделения, имеющие имущество на территории РФ.

Объектами налогообложения являются: основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика. Основные средства, нематериальные активы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости.

Налоговым периодом является первый квартал отчетного года, первое полугодие, девять месяцев, год. Если предприятие учреждено не с начала года, то налогооблагаемый период определяется в зависимости от конкретного срока учреждения предприятия.

Налогооблагаемой базой служит среднегодовая стоимость имущества, которая определяется как сумма половины стоимости облагаемого налогом имущества на первое число отчетного периода и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также стоимости этого имущества на первое число всех остальных кварталов отчетного периода, деленная на 4.

В соответствии с ФЗ «О налоге на имущество предприятий» предельный размер ставки по налогу имущества не может превышать 2 %. Конкретные ставки налога на имущество предприятий, которые определяются в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливают законодательные (представительные) органы субъектов РФ.

Балансовая стоимость объекта — стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе предприятия на конкретную дату.

Расчет налога производится на основе среднегодовой стоимости имущества за соответствующий налогооблагаемый период и ставки налога.

Сумма налога исчисляется предприятиями ежеквартально нарастающим итогом с начала года с учетом стоимости имущества, освобождаемого от налога в соответствии с предоставленными льготами.

Уплата налога производится по квартальным расчетам в 5-дневный срок со дня представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам — в 10-дневный срок со дня, установленного для бухгалтерского отчета за год.

Налог с продаж. Этот налог является косвенным и устанавливается на региональном уровне. Основным нормативным документом, определяющим объект обложения, предельный размер ставки и порядок зачисления сумм налога в бюджет регионального и местного уровней служит гл. 27 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщиками налога с продаж признаются организации и индивидуальные предприниматели, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта Российской Федерации, в котором установлен указанный налог.

Это интересно:

Основания возникновения и прекращения налоговых обязательств
Основным условием, порождающим для конкретного лица возникновение налогового обязательства, является наличие объекта налогообложения. В то же время Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее по тексту - Кодекс) не дает чёткого определения объекта налогообложения, а лишь перечисляет возможные виды ...

Этапы развития российского федерализма
В развитии федерализма в России традиционно выделяют три этапа: - 1918-1936 гг. - создание основ социалистического федерализма; - 1937-1985 гг. - утверждение фактического унитаризма в государственном устройстве России; - 1985-1993 гг. - попытки ликвидации формализма в федеративном устройстве госуда ...

Выбор оптимального способа амортизации
Выбор способа начисления амортизации зависит от того, какой экономический эффект организация хочет получить в результате, потому что уменьшение налоговых обязательств организации по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организаций в ряде случаев ведет к отдалению налогового и бухгалт ...