Совершенствование работы с поставщиками и подрядчиками с целью оптимизации кредиторской задолженности

Анализ отклонений «план-факт» имеет важное значение в системе управления кредиторской задолженностью, так как анализ отклонений часто запаздывает в качестве побуждения. При соответствующих значениях «план-факт» может потребоваться новое видение плана, например на основе факторов внешней экономической среды, такого фактора, к примеру, как инфляция или кредитная система и др.

В условиях инфляции и роста цен на сырье, материалы оборот важнее прибыли. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует применять модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты – от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях:

1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат;

2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии. При этом возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок;

3) если система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Как видим, речь вновь идет о спонтанном финансировании. В условиях инфляции оно ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

Сделаем сравнительную оценку двух следующих вариантов краткосрочного финансирования предприятием-продавцом:

1) предоставление скидки ради скорейшего притока денежных средств;

2) получение кредита без предоставления скидки.

На 2012 год ОДО «Внешгомельстрой» планирует следующие показатели:

инфляционный рост цен – в среднем 2% в месяц;

договорной срок оплаты – 1 месяц;

при оплате по факту отгрузки в начале месяца – скидка 3%;

банковский процент по краткосрочному кредиту – 40% годовых;

рентабельность альтернативных вложений капитала – 10% годовых.

Рассчитаем финансовый результат по двум указанным выше вариантам финансирования (таблица 3.3).

Таблица 3.3 − Сравнительная оценка вариантов краткосрочного финансирования предприятием-продавцом

Как видно из расчета, при предоставлении скидки фирма может получить доход больше, чем при использовании кредита.

Одним из важных моментов в управлении оборотным капиталом является определение разумного соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании скидок.

Это интересно:

Общие положения о налоге на транспорт
Основным критерием, по которому хозяйствующему субъекту присваивается статус налогоплательщика в целях применения гл.28 "Транспортный налог" НК РФ, является регистрация транспортного средства. Данный вывод следует из положений ст.357 НК РФ. В соответствии с ней плательщиками транспортного ...

Методика анализа эффективности использования финансовых ресурсов
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающий жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъект ...

Меры принуждения, применяемые органами федерального казначейства к нарушителям бюджетного законодательства
Несоблюдение либо ненадлежащее исполнение установленного Бюджетным Кодексом порядка составления и рассмотрения проектов бюджетов, утверждения бюджетов исполнения и контроля за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации признаётся нарушением бюджетного законодательства, ...