Формы расчетов и порядок их применения в международной практике

Поскольку использование инкассовых поручений во многом связано с доверием со стороны экспортера в финансовом состоянии и благонадежности покупателя, то в последние годы наблюдается существенное снижение популярности этой формы расчета. Так, на основании данных, опубликованных в сети Интернет, можно увидеть что, в докризисный 2007 год количество импортных инкассо в ОАО «Сбербанк России» составило 816 штук (из них, 711 импортных инкассо), однако в последующие годы эта цифра неуклонно уменьшалась, так, в 2008 году она уже составила 685 штук, в 2009 году 596, а на 01 декабря 2010 года всего лишь 380.

В связи с этим контрагенты вынуждены прибегать к другим формам взаиморасчетов, особую популярность при этом приобрели расчеты с использованием документарных аккредитивов.

Одной из широко используемых в международной практике форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, является расчеты с использованием аккредитивов.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов (UCP 600), аккредитив – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива[6].

Аккредитивная форма расчетов – традиционно считается наиболее сложной и дорогостоящей. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером.

Для экспортера расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными после авансовых платежей, так как это единственная форма расчетов, содержащая обязательство банка произвести платеж.

Вместе с тем необходимо учитывать, что обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов. Так, импортер сможет стать полноценным владельцем товара, а экспортер получить платеж только при условии четкого соответствия представленных документов условиям аккредитива.

Благодаря этому интерес к аккредитивной форме расчетов значительно возрос за последние годы, что наглядно иллюстрирует статистика количества открытых аккредитивов, приведенных ОАО «Сбербанк России»: если в 2008 году эта цифра составляла всего 1890 штук, то в 2009 и 2010 гг. уже 3816 и 5420 соответственно.

Расчеты в форме аванса в международной практике применяются главным образом в случаях, когда риски неплатежа по контракту крайне высоки, а также, когда производится поставка дорогостоящих товаров, при длительных сроках исполнения контракта.

Современный экономический словарь определяет аванс - как предварительную выплату заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы и оказываемые услуги[7].

Это интересно:

Оценка кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк России»
Методика разработана на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков от 8 декабря 1997 г ...

Безналичный денежный оборот
Безналичный денежный оборот в Российской Федерации характеризуется следующими основными чертами. Предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются ...

Функции налогов. Фискальное и стимулирующее значение налогов
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов. Выделяют четыре группы налогов: фискальная, распределител ...