Текущее финансовое планирование компании

Анализ исполнения сводного бюджета компании проводим в два этапа:

- общее изучение отклонений затрат, выручки и финансовых результатов, движения финансовых ресурсов предприятия

- анализ исполнения основных подбюджетов сводного бюджета.

На этапе общего рассмотрения результатов исполнения сводного бюджета определяем отклонения по каждому основному подбюджету. Рассмотрение показателей исполнения операционного бюджета производим на основе сводного отчета о финансовых результатах (табл. 3.1.).

Таблица 3.1.

Чистая прибыль предприятия за отчетный период составила на 220980 руб. больше запланированного уровня. При этом основными факторами влияющими на чистую прибыль оказалось падение объемов продаж на 219292 руб. или 0,84%, при этом снизилась себестоимость реализации услуг на 330002 руб. или 1,68%, что явилось явным фактором увеличения конечных финансовых результатов. Постоянные расходы предприятия остались на стабильном уровне, что означает что колебания объема продаж не вышли за порог релевантности, за которым следует изменение постоянных расходов. Уровень операционного рычага (отношение маржинального дохода к валовой прибыли) практически не изменился, это означает, что чувствительность финансовых результатов и финансовая устойчивость предприятия от изменения рыночной конъюнктуры существенно не изменилась.

Это интересно:

Анализ дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам. Дебиторск ...

Инвестиционная политика
Одной из форм экономической политики государства является инвестиционная политика, которая включает регулирование всех сторон инвестиционного процесса, а именно: размеры, структуру, источники, эффективность инвестиций и др. Категория «инвестиции» выступает обобщающим макроэкономическим показателем. ...

Сущность финансовой устойчивости и факторы, ее определяющие
В условиях становления рыночной экономики большую роль играет устойчивость финансового состояния организации, которая становится важнейшим фактором ее успешного функционирования. Очевидно, что от финансовой устойчивости отдельно взятых субъектов хозяйствования зависит, в конечном счете, финансовая ...