Финансовая аналитика » Финансовое планирование на предприятии » Текущее финансовое планирование компании

Текущее финансовое планирование компании

Страница 1

Анализ исполнения сводного бюджета компании проводим в два этапа:

- общее изучение отклонений затрат, выручки и финансовых результатов, движения финансовых ресурсов предприятия

- анализ исполнения основных подбюджетов сводного бюджета.

На этапе общего рассмотрения результатов исполнения сводного бюджета определяем отклонения по каждому основному подбюджету. Рассмотрение показателей исполнения операционного бюджета производим на основе сводного отчета о финансовых результатах (табл. 3.1.).

Таблица 3.1.

Отчет о финансовых результатах ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» в 1 кв. 2010 г., руб.

Наименование показателя

план

факт

отклонения абс., руб.

отклонение отн., %

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

     

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

25954870

25735578

-219292

-0,84%

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)

19668965

19338963

-330002

-1,68%

3. Маржинальный доход

6285905

6396616

110710

1,76%

4. Постоянные затраты

1236900

1224415

-12485

-1,01%

5. Валовая прибыль

5049005

5172201

123195

2,44%

6. Налоги, включаемые в себестоимость

2247858

2150073

-97784

-4,35%

7. Чистая прибыль

2801147

3022127

220980

7,89%

Чистая прибыль предприятия за отчетный период составила на 220980 руб. больше запланированного уровня. При этом основными факторами влияющими на чистую прибыль оказалось падение объемов продаж на 219292 руб. или 0,84%, при этом снизилась себестоимость реализации услуг на 330002 руб. или 1,68%, что явилось явным фактором увеличения конечных финансовых результатов. Постоянные расходы предприятия остались на стабильном уровне, что означает что колебания объема продаж не вышли за порог релевантности, за которым следует изменение постоянных расходов. Уровень операционного рычага (отношение маржинального дохода к валовой прибыли) практически не изменился, это означает, что чувствительность финансовых результатов и финансовая устойчивость предприятия от изменения рыночной конъюнктуры существенно не изменилась.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Это интересно:

Инвестиционная политика
Одной из форм экономической политики государства является инвестиционная политика, которая включает регулирование всех сторон инвестиционного процесса, а именно: размеры, структуру, источники, эффективность инвестиций и др. Категория «инвестиции» выступает обобщающим макроэкономическим показателем. ...

Препятствия на пути инвестиций и возможные пути их преодоления
Сегодня уровень развития социальной инфраструктуры резко дифференцирован по регионам. В России есть пять "полюсов инвестиционного роста". Все они находятся в европейской России и на Урале. Большинство наименее рисковых регионов сосредоточено в узкой полосе от Санкт-Петербурга до Екатеринб ...

Государственный бюджет и внебюджетные фонды
С укреплением государства, расширением выполняемых им функций возникла и росла потребность в финансовых ресурсах — денежных средствах, находящихся в распоряжении государства, его учреждений, организаций и предприятий. Финансовые ресурсы являются объектом финансовых отношений как составной части сис ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru