Финансовая аналитика » Финансовое планирование на предприятии » Текущее финансовое планирование компании

Текущее финансовое планирование компании

Страница 1

Анализ исполнения сводного бюджета компании проводим в два этапа:

- общее изучение отклонений затрат, выручки и финансовых результатов, движения финансовых ресурсов предприятия

- анализ исполнения основных подбюджетов сводного бюджета.

На этапе общего рассмотрения результатов исполнения сводного бюджета определяем отклонения по каждому основному подбюджету. Рассмотрение показателей исполнения операционного бюджета производим на основе сводного отчета о финансовых результатах (табл. 3.1.).

Таблица 3.1.

Отчет о финансовых результатах ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» в 1 кв. 2010 г., руб.

Наименование показателя

план

факт

отклонения абс., руб.

отклонение отн., %

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

     

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

25954870

25735578

-219292

-0,84%

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)

19668965

19338963

-330002

-1,68%

3. Маржинальный доход

6285905

6396616

110710

1,76%

4. Постоянные затраты

1236900

1224415

-12485

-1,01%

5. Валовая прибыль

5049005

5172201

123195

2,44%

6. Налоги, включаемые в себестоимость

2247858

2150073

-97784

-4,35%

7. Чистая прибыль

2801147

3022127

220980

7,89%

Чистая прибыль предприятия за отчетный период составила на 220980 руб. больше запланированного уровня. При этом основными факторами влияющими на чистую прибыль оказалось падение объемов продаж на 219292 руб. или 0,84%, при этом снизилась себестоимость реализации услуг на 330002 руб. или 1,68%, что явилось явным фактором увеличения конечных финансовых результатов. Постоянные расходы предприятия остались на стабильном уровне, что означает что колебания объема продаж не вышли за порог релевантности, за которым следует изменение постоянных расходов. Уровень операционного рычага (отношение маржинального дохода к валовой прибыли) практически не изменился, это означает, что чувствительность финансовых результатов и финансовая устойчивость предприятия от изменения рыночной конъюнктуры существенно не изменилась.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Это интересно:

Земельный налог . Налог на имущество c физических лиц
Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пу ...

Зарубежный опыт управления финансовыми результатами и повышения эффективности деятельности предприятия
В условиях рыночной экономики управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективны ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Для характеристики финансового состояния ООО «ДИМ» проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за 2006-2007 год. Анализ проведен на основе бухгалтерской отчетности: формы № 1 – бухгалтерский баланс ООО «ДИМ» за 2006 год (Приложение 2), формы № 1 – бухгалтерский баланс ООО «ДИМ» ...

Главные категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru