Анализ исполнения сводного бюджета компании проводим в два этапа:
- общее изучение отклонений затрат, выручки и финансовых результатов, движения финансовых ресурсов предприятия
- анализ исполнения основных подбюджетов сводного бюджета.
На этапе общего рассмотрения результатов исполнения сводного бюджета определяем отклонения по каждому основному подбюджету. Рассмотрение показателей исполнения операционного бюджета производим на основе сводного отчета о финансовых результатах (табл. 3.1.).
Таблица 3.1.
Отчет о финансовых результатах ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» в 1 кв. 2010 г., руб. | ||||
Наименование показателя |
план |
факт |
отклонения абс., руб. |
отклонение отн., % |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
25954870 |
25735578 |
-219292 |
-0,84% |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты) |
19668965 |
19338963 |
-330002 |
-1,68% |
3. Маржинальный доход |
6285905 |
6396616 |
110710 |
1,76% |
4. Постоянные затраты |
1236900 |
1224415 |
-12485 |
-1,01% |
5. Валовая прибыль |
5049005 |
5172201 |
123195 |
2,44% |
6. Налоги, включаемые в себестоимость |
2247858 |
2150073 |
-97784 |
-4,35% |
7. Чистая прибыль |
2801147 |
3022127 |
220980 |
7,89% |
Чистая прибыль предприятия за отчетный период составила на 220980 руб. больше запланированного уровня. При этом основными факторами влияющими на чистую прибыль оказалось падение объемов продаж на 219292 руб. или 0,84%, при этом снизилась себестоимость реализации услуг на 330002 руб. или 1,68%, что явилось явным фактором увеличения конечных финансовых результатов. Постоянные расходы предприятия остались на стабильном уровне, что означает что колебания объема продаж не вышли за порог релевантности, за которым следует изменение постоянных расходов. Уровень операционного рычага (отношение маржинального дохода к валовой прибыли) практически не изменился, это означает, что чувствительность финансовых результатов и финансовая устойчивость предприятия от изменения рыночной конъюнктуры существенно не изменилась.
Понятие и виды кризисных ситуаций на предприятиях
Кризис - это крайнее обострение внутрипроизводственных и социально-экономических отношений, а также отношений организации с внешнеэкономической средой.[1] Кризисные ситуации могут возникать любой стадии деятельности организации как в период становления и развития, так и в период стабилизации и расш ...
Принципы организации финансов коммерческих
организаций и предприятий
Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами. При ...
Детализированный анализ финансового состояния
Его цель - более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. ...