Под платежеспособностью
предприятия понимают способность его к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств. Для этого необходимы денежные средства (достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные средства, которые предприятие может трансформировать в денежные средства).
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.
Краткосрочные обязательства (Ко) рассчитываются как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» за вычетом «Доходов будущих периодов» (стр. 640) и «Резервов предстоящих расходов» (стр. 650).
Время, необходимое дня превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается, поэтому различают три показателя (три степени) ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент срочной (быстрой) ликвидности; коэффициент текущей ликвидности.
Для оценки платежеспособности предприятия необходимо выбрать метод расчета и определить показатели ликвидности, дать оценку тенденции изменения этих показателей, указать пути повышения платежеспособности предприятия. Для расчета показателей ликвидности используется схема таблицы 8.
Таблица 8 - Расчет и динамика показателей ликвидности
Показатель |
Усл. обознач. |
Код строки ф.№1 |
Рекомендуемое значение |
Расчет показателя | |
на начало года |
на конец года | ||||
Исходные показатели | |||||
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. |
Ко |
690-640 |
х |
16076 |
14925 |
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
Е |
290 |
х |
10599 |
9576 |
3. Денежные средства и КФВ, тыс. руб. |
Дс |
250+ 260 |
х |
450 |
305 |
4. Дебитор. задолженность, тыс. руб. |
Дз |
230+240 |
х |
9093 |
8492 |
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. |
Z |
210-216 |
х |
182 |
323 |
Расчетные показатели | |||||
6. К-т абсолютной ликвидности |
Кал |
≥ 0,2 |
0,028 |
0,020 | |
7. К-т быстрой ликвидности |
Кбл |
≥ 1,0 |
0,594 |
0,590 | |
8. К-т текущей ликвидности |
Ктл |
≥ 2,0 |
0,659 |
0,642 |
Основные понятия налогового администрирования
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом НК МФ РК и его территориальных органов, частично таможенной службой РК, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками нал ...
Контроль исполнения
бюджета
Сегодня эффективное управление основано на системе планирования деятельности компании и контроле исполнения разработанных бюджетов. Главный инструмент контроля – выявление отклонений фактически достигнутых показателей от запланированных. Менеджменту нужно принимать оперативные решения и воздействов ...
Динамика исполнения бюджета Республики Коми по расходам в 2007–2009 гг
Согласно отчету об исполнении бюджета расходы бюджета Республики Татарстан за 2007 год составили 89 млрд. 110 млн. рублей. По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы составили 2 млрд. 321 млн. рублей. По разделу 0200 «Национальная оборона» расходы на мобилизационную подготовку экономики ...