Под платежеспособностью
предприятия понимают способность его к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств. Для этого необходимы денежные средства (достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные средства, которые предприятие может трансформировать в денежные средства).
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.
Краткосрочные обязательства (Ко) рассчитываются как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» за вычетом «Доходов будущих периодов» (стр. 640) и «Резервов предстоящих расходов» (стр. 650).
Время, необходимое дня превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается, поэтому различают три показателя (три степени) ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент срочной (быстрой) ликвидности; коэффициент текущей ликвидности.
Для оценки платежеспособности предприятия необходимо выбрать метод расчета и определить показатели ликвидности, дать оценку тенденции изменения этих показателей, указать пути повышения платежеспособности предприятия. Для расчета показателей ликвидности используется схема таблицы 8.
Таблица 8 - Расчет и динамика показателей ликвидности
Показатель |
Усл. обознач. |
Код строки ф.№1 |
Рекомендуемое значение |
Расчет показателя | |
на начало года |
на конец года | ||||
Исходные показатели | |||||
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. |
Ко |
690-640 |
х |
16076 |
14925 |
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
Е |
290 |
х |
10599 |
9576 |
3. Денежные средства и КФВ, тыс. руб. |
Дс |
250+ 260 |
х |
450 |
305 |
4. Дебитор. задолженность, тыс. руб. |
Дз |
230+240 |
х |
9093 |
8492 |
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. |
Z |
210-216 |
х |
182 |
323 |
Расчетные показатели | |||||
6. К-т абсолютной ликвидности |
Кал |
≥ 0,2 |
0,028 |
0,020 | |
7. К-т быстрой ликвидности |
Кбл |
≥ 1,0 |
0,594 |
0,590 | |
8. К-т текущей ликвидности |
Ктл |
≥ 2,0 |
0,659 |
0,642 |
Общая информация об исследуемом предприятии
ОАО "Чусовской металлургический завод" - одно из старейших на Урале предприятий черной металлургии с полным технологическим циклом выпуска металла. Специфику его экономики изначально определило его географическое положение: завод расположен в самом центре Урала на берегу реки Чусовой, ряд ...
Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки по налогу на
прибыль
По общему правилу выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика. Однако, если у проверяемого налогоплательщика отсутствует возможность для приема и предоставления документов проверяющим, то в этом случае, в соответствии с письменным заявлением налогоплательщик ...
Динамика иностранных инвестиций
в экономику
Российской Федерации
Создаваемые в России благоприятные условия для иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации позволили привлечь инвесторов со своими капиталами. За последние годы иностранные инвестиции в экономику Российской Федерации достигли заметных размеров. Правда, по качеству вкладов они разнятся. ...