Расчет оплаты материалов производится аналогично расчету получения денежных средств на основании планируемого графика погашения задолженности за приобретенные материалы.
Бюджет прямых затрат на оплату труда (таблица 2.5).
Основой для составления данного бюджета являются плановые данные о выпуске продукции, которые содержатся в бюджете производства (табл. 2.3).
Исходными данными для составления укрупненного бюджета прямых затрат на оплату труда производственного персонала по строительным объектам являются данные сметной документации. Прямые затраты на оплату труда по ремонтным работам на конец планового периода рассчитаны на основе соответствующего норматива прямых затрат на рубль произведенной продукции на планируемый период:
ППt = 50 % * 100 000 = 50 000 тыс. руб.
Таблица 2.5. Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Объем производства продукции по ремонтным работам (тыс.руб.) |
100 000 |
158 400 |
172 800 |
110 400 | |
Прямые затраты на оплату труда по ремонтным работам (тыс.руб.) |
50 000 |
79 200 |
86 400 |
55 200 | |
Прямые затраты на оплату труда по строительным объектам (тыс. руб.) |
50 837 |
91 287 |
93 867 | ||
Прямые затраты на оплату труда ( тыс.руб.) |
100 837 |
170 487 |
180 267 |
55 200 |
506 791 |
Бюджет производственных накладных затрат (таблица 2.6).
Накладные расходы по строительным объектам планируются по данным сметной документации. Накладные затраты по ремонтным работам рассчитываются как норматив 20 % от сметной стоимости проекта:
НЗt = 20% * 50 000 = 10 000 тыс.руб.
Таблица 2.6. Бюджет производственных накладных затрат ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Прямые затраты на оплату труда (руб.) |
50 000 |
79 200 |
86 400 |
55 200 | |
Накладные расходы по ремонтным работам |
10 000 |
15 840 |
17 280 |
11 040 | |
Накладные расходы по строительным объектам |
35 377 |
60 879 |
63 840 |
13 800 | |
Накладных затрат (руб.) |
45 377 |
76 719 |
81 120 |
24 840 |
228 056 |
Выводы
После проведения анализа основных финансовых показателей деятельности исследуемого предприятия можно сказать, что финансовое состояние предприятия в отчётном году ухудшилось. В частности, при сравнении показателей отчёта о финансовых результатах за два года можно увидеть, что выручка от реализации ...
Методы формирования финансовой стратегии
предприятия
Формализация причинно-следственных связей возникновения кризисных явлений в экономике предприятия и разработка эффективного алгоритма действий по выводу предприятия из кризиса позволит оптимизировать процесс управления деятельностью предприятия[7] и обеспечит эффективное и оперативное решение задач ...
Организационно-правовая характеристика
Кизнерский район, на территории которого осуществляет свою деятельность районное потребительское общество (далее по тексту райпо), расположен в юго-западной части Удмуртии. Район граничит с Граховским, Можгинским, Вавожским районами, на западе с Кировской областью, на юго-западе с Татарстаном. Площ ...