Начальный остаток денежных средств для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном балансе, для последующих периодов планирования - конечному остатку денежных средств предыдущего квартала.
Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:
ДСt = 58 000 + 333 635 = 391 635 тыс. руб.
Прогнозный (плановый) баланс предприятия (таблица 2.11).
Правила заполнения сводной матрицы балансового метода финансового планирования.
В первой строке матрицы записывается баланс на начало планового периода. В верхней части матрицы сгруппированы произведенные затраты. За проверочным балансом следуют строки, показывающие внутрипроизводственное перемещение активов.
Передача материалов в производство работ отражается в графе "материалы" со знаком минус и в графе "незавершенное производство" со знаком плюс. Данные берутся из строки "потребность в материалах на объем производства" табл. 2.4.
Списание незавершенного производства отражается в графе "незавершенное производство" со знаком минус. Сумма списываемого незавершенного производства, рассчитывается путем сложения значений "объем реализации продукции ремонт" и "объем реализации продукции объекты" (табл. 2.3).
Сумма незавершенного производства, списываемой на реализацию по себестоимости, рассчитывается путем суммирования прямых затрат на оплату труда и материалы.
Далее отражаются операции связанные с поступлением и расходованием денежных средств.
Выручка от реализации отражается в графах "дебиторская задолженность", где указывается сумма ожидаемая к получению в следующем периоде, "денежные средства", где указывается сумма поступлений денежных средств за отгруженную продукцию в текущем периоде, и графе "прибыль / убытки".
Оплата дебиторской задолженности отражается в графах "дебиторская задолженность" со знаком минус и "денежные средства" со знаком плюс (данные берутся из табл.2.1).
Предоплата по строительным объектам отражается в графах "денежные средства" и "прибыль / убытки" со знаком плюс.
Налог на прибыль отражается в графах "денежные средства" и "прибыль / убытки" со знаком минус в соответствующих строках.
Оплата кредиторской задолженности отражается в графах "денежные средства" и "кредиторская задолженность" со знаком минус.
В последней строке таблицы методом сложения по столбцу, начиная со строки "проверочный баланс", формируется баланс на конец планового периода (квартал). Этот баланс является начальным для следующего периода планирования.
Прогнозный баланс в своем обычном виде получается путем переноса данных из таблиц Сводной матрицы финансового планирования в соответствующие графы баланса. Форма прогнозного (планового) баланса приведена в таблице 2.11.
Таблица 2.11. Прогнозный баланс ООО "МонтажСпецСтрой - Братск" на 2012 г., тыс.руб.
АКТИВ |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
I. Внеоборотные активы |
73 000 |
70 000 |
67 000 |
64 000 |
II. Оборотные активы |
1 489 917 |
1 468 773 |
1 656 821 |
1 330 248 |
Запасы и затраты |
437 142 |
692 341 |
954 771 |
36 437 |
Материалы |
8 250 |
12 937 |
13 972 |
8 837 |
Незавершенное производство |
428 892 |
679 404 |
940 799 |
27 600 |
Денежные средства, расчеты и проч. активы |
1 052 775 |
776 432 |
702 049 |
1 293 811 |
Денежные средства |
391 635 |
418 432 |
199 169 |
400 851 |
Дебиторская задолженность |
661 140 |
358 000 |
502 880 |
892 960 |
БАЛАНС |
1 562 917 |
1 538 773 |
1 723 821 |
1 394 248 |
ПАССИВ |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
III. Источники собственных средств |
530 324 |
868 798 |
1 290 268 |
1 173 139 |
уставный капитал |
102 000 |
102 000 |
102 000 |
102 000 |
нераспределенная прибыль |
428 324 |
766 798 |
1 188 268 |
1 071 139 |
V. Краткосрочные пассивы |
1 032 594 |
669 975 |
433 552 |
221 109 |
кредиторская задолженность |
1 032 594 |
669 975 |
433 552 |
221 109 |
БАЛАНС |
1 562 917 |
1 538 773 |
1 723 821 |
1 394 248 |
Основные направления политики валютного курса России
В течение 2009 года ситуация на внутреннем валютном рынке существенно изменялась под воздействием внешних факторов. Курсовая политика Банка России в этих условиях была направлена на обеспечение стабильности национальной финансовой системы и сглаживание влияния последствий мирового финансового кризи ...
Предложения по совершенствованию ипотечного кредитования
Анализ и обобщение опыта Вологодской области, поступившие из нее предложения, позволяют сформулировать ряд концептуальных предложений и рекомендаций по дальнейшему развитию ипотечного кредитования и повышению его эффективности. На настоящем этапе экономического развития РФ наиболее целесообразно ис ...
Выводы
Из данной работы можно сделать вывод, что для кардинального преодоления кризисных явлений в сфере охраны здоровья необходимо в первую очередь осуществить преобразование экономических отношений, разгосударствление и приватизацию собственности, а также переход здравоохранения на путь страховой медици ...