Финансовая аналитика » Бюджетирование на предприятии » Разработка бюджетов

Разработка бюджетов

Страница 8

Начальный остаток денежных средств для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном балансе, для последующих периодов планирования - конечному остатку денежных средств предыдущего квартала.

Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:

ДСt = 58 000 + 333 635 = 391 635 тыс. руб.

Прогнозный (плановый) баланс предприятия (таблица 2.11).

Правила заполнения сводной матрицы балансового метода финансового планирования.

В первой строке матрицы записывается баланс на начало планового периода. В верхней части матрицы сгруппированы произведенные затраты. За проверочным балансом следуют строки, показывающие внутрипроизводственное перемещение активов.

Передача материалов в производство работ отражается в графе "материалы" со знаком минус и в графе "незавершенное производство" со знаком плюс. Данные берутся из строки "потребность в материалах на объем производства" табл. 2.4.

Списание незавершенного производства отражается в графе "незавершенное производство" со знаком минус. Сумма списываемого незавершенного производства, рассчитывается путем сложения значений "объем реализации продукции ремонт" и "объем реализации продукции объекты" (табл. 2.3).

Сумма незавершенного производства, списываемой на реализацию по себестоимости, рассчитывается путем суммирования прямых затрат на оплату труда и материалы.

Далее отражаются операции связанные с поступлением и расходованием денежных средств.

Выручка от реализации отражается в графах "дебиторская задолженность", где указывается сумма ожидаемая к получению в следующем периоде, "денежные средства", где указывается сумма поступлений денежных средств за отгруженную продукцию в текущем периоде, и графе "прибыль / убытки".

Оплата дебиторской задолженности отражается в графах "дебиторская задолженность" со знаком минус и "денежные средства" со знаком плюс (данные берутся из табл.2.1).

Предоплата по строительным объектам отражается в графах "денежные средства" и "прибыль / убытки" со знаком плюс.

Налог на прибыль отражается в графах "денежные средства" и "прибыль / убытки" со знаком минус в соответствующих строках.

Оплата кредиторской задолженности отражается в графах "денежные средства" и "кредиторская задолженность" со знаком минус.

В последней строке таблицы методом сложения по столбцу, начиная со строки "проверочный баланс", формируется баланс на конец планового периода (квартал). Этот баланс является начальным для следующего периода планирования.

Прогнозный баланс в своем обычном виде получается путем переноса данных из таблиц Сводной матрицы финансового планирования в соответствующие графы баланса. Форма прогнозного (планового) баланса приведена в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Прогнозный баланс ООО "МонтажСпецСтрой - Братск" на 2012 г., тыс.руб.

АКТИВ

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I. Внеоборотные активы

73 000

70 000

67 000

64 000

II. Оборотные активы

1 489 917

1 468 773

1 656 821

1 330 248

Запасы и затраты

437 142

692 341

954 771

36 437

Материалы

8 250

12 937

13 972

8 837

Незавершенное производство

428 892

679 404

940 799

27 600

Денежные средства, расчеты и проч. активы

1 052 775

776 432

702 049

1 293 811

Денежные средства

391 635

418 432

199 169

400 851

Дебиторская задолженность

661 140

358 000

502 880

892 960

БАЛАНС

1 562 917

1 538 773

1 723 821

1 394 248

ПАССИВ

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

III. Источники собственных средств

530 324

868 798

1 290 268

1 173 139

уставный капитал

102 000

102 000

102 000

102 000

нераспределенная прибыль

428 324

766 798

1 188 268

1 071 139

V. Краткосрочные пассивы

1 032 594

669 975

433 552

221 109

кредиторская задолженность

1 032 594

669 975

433 552

221 109

БАЛАНС

1 562 917

1 538 773

1 723 821

1 394 248

Страницы: 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Оценка финансовых рисков
Финансовые риски можно определить, рассчитав следующие финансовые коэффициенты: платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Данные показатели определяются на основе данных бухгалтерского баланса предприятия. Платежеспособность предприятия характеризуют следующие показатели: коэффи ...

Налоговая политика
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-к ...

Анализ изменений в законодательстве на основные показатели процедуры досудебного урегулирования
На основании ст. 137 НК РФ каждое лицо может реализовать свое право на обжалование актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия (или бездействие) нарушают его права. Но с 1 января 2009 г. Налоговый коде ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru