Оценка себестоимости продукции (таблица 2.7).
Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, прямой оплаты труда, накладных расходов, амортизации:
ЗПрt = 404 305 + 100 837 + 45 377 + 3 000 = 553 519 тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции на планируемый период рассчитывается как общие расходы + накладные расходы - амортизация:
СбСt = 373 000 + 553 519 - 438 142 = 488 377 тыс. руб.
Таблица 2.7. Бюджет себестоимости произведенной продукции ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Начальный запас (тыс. руб.) |
373 000 |
438 142 |
750 276 |
1 147 890 | |
Затраты на материалы (тыс. руб.) |
404 305 |
300 047 |
390 147 |
50 065 |
1 144 564 |
Затраты на прямую зарплату (тыс. руб.) |
100 837 |
170 487 |
180 267 |
55 200 |
506 791 |
Накладные расходы (тыс. руб.) |
45 377 |
76 719 |
81 120 |
24 840 |
228 056 |
Амортизация (тыс. руб.) |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
Итого затраты на производств ( тыс. руб.) |
553 519 |
550 253 |
654 534 |
133 105 |
1 891 411 |
Приращение запасов (тыс. руб.) |
65 142 |
312 134 |
397 614 |
-5 135 |
769 755 |
Конечный (переходящий) запас (тыс. руб.) |
438 142 |
750 276 |
1 147 890 |
1 142 755 | |
Себестоимость продукции ( тыс. руб.) |
488 377 |
238 119 |
256 920 |
138 240 |
1 121 656 |
Бюджет коммерческих и управленческих затрат (таблица 2.8).
Коммерческие расходы имеют переменный характер и поэтому планируются пропорциональным методом от реализации продукции:
КЗt = 5 % * 1 075 000 = 53 750 тыс.руб.
Управленческие затраты постоянные задаются суммами, как исходные данные.
Таблица 2.8. Бюджет коммерческих и управленческих затрат ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Выручка от реализации |
1 075 000 |
478 000 |
960 800 |
1 378 000 |
3 214 800 |
Коммерческие затраты |
53 750 |
23 900 |
48 040 |
68 900 |
194 590 |
Материальные затраты |
1 500 |
1 600 |
1 400 |
1 400 |
5 900 |
Зарплата управленцев |
100 000 |
100 000 |
120 000 |
120 000 |
440 000 |
Прочие затраты |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
8 000 |
Итого управленческие затраты |
103 500 |
103 600 |
123 400 |
123 400 |
453 900 |
Коммерческие и управленческие затраты |
157 250 |
127 500 |
171 440 |
192 300 |
648 490 |
Понятие «бюджетное учреждение» и принципы его финансирования
Основным нормативным актом, который устанавливает правовые основы бюджетной системы Российской Федерации, является Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ). Бюджетный кодекс регулирует правовые отношения, возникающие в процессе планирования, составления и утверждения бюджетов всех уров ...
Оценка финансовых рисков
Финансовые риски можно определить, рассчитав следующие финансовые коэффициенты: платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Данные показатели определяются на основе данных бухгалтерского баланса предприятия. Платежеспособность предприятия характеризуют следующие показатели: коэффи ...
Выводы
После проведения анализа основных финансовых показателей деятельности исследуемого предприятия можно сказать, что финансовое состояние предприятия в отчётном году ухудшилось. В частности, при сравнении показателей отчёта о финансовых результатах за два года можно увидеть, что выручка от реализации ...