Финансовая аналитика » Бюджетирование на предприятии » Разработка бюджетов

Разработка бюджетов

Страница 6

Оценка себестоимости продукции (таблица 2.7).

Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, прямой оплаты труда, накладных расходов, амортизации:

ЗПрt = 404 305 + 100 837 + 45 377 + 3 000 = 553 519 тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции на планируемый период рассчитывается как общие расходы + накладные расходы - амортизация: Нашел интересный сайт http://www.allintop.ru/, заходите

СбСt = 373 000 + 553 519 - 438 142 = 488 377 тыс. руб.

Таблица 2.7. Бюджет себестоимости произведенной продукции ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"

2012

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

За год

Начальный запас (тыс. руб.)

373 000

438 142

750 276

1 147 890

Затраты на материалы (тыс. руб.)

404 305

300 047

390 147

50 065

1 144 564

Затраты на прямую зарплату (тыс. руб.)

100 837

170 487

180 267

55 200

506 791

Накладные расходы (тыс. руб.)

45 377

76 719

81 120

24 840

228 056

Амортизация (тыс. руб.)

3 000

3 000

3 000

3 000

12 000

Итого затраты на производств ( тыс. руб.)

553 519

550 253

654 534

133 105

1 891 411

Приращение запасов (тыс. руб.)

65 142

312 134

397 614

-5 135

769 755

Конечный (переходящий) запас (тыс. руб.)

438 142

750 276

1 147 890

1 142 755

Себестоимость продукции ( тыс. руб.)

488 377

238 119

256 920

138 240

1 121 656

Бюджет коммерческих и управленческих затрат (таблица 2.8).

Коммерческие расходы имеют переменный характер и поэтому планируются пропорциональным методом от реализации продукции:

КЗt = 5 % * 1 075 000 = 53 750 тыс.руб.

Управленческие затраты постоянные задаются суммами, как исходные данные.

Таблица 2.8. Бюджет коммерческих и управленческих затрат ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"

2012

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

За год

Выручка от реализации

1 075 000

478 000

960 800

1 378 000

3 214 800

Коммерческие затраты

53 750

23 900

48 040

68 900

194 590

Материальные затраты

1 500

1 600

1 400

1 400

5 900

Зарплата управленцев

100 000

100 000

120 000

120 000

440 000

Прочие затраты

2 000

2 000

2 000

2 000

8 000

Итого управленческие затраты

103 500

103 600

123 400

123 400

453 900

Коммерческие и управленческие затраты

157 250

127 500

171 440

192 300

648 490

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Порядок формирования и распределения прибыли
Получение прибыли — непременное условие и цель предпринимательства любой хозяйственной структуры. Прибылью (рентабельностью) оценивается эффективность хозяйствования, прибыль — главный источник финансирования экономического и социального развития; прибыльность служит основным критерием выбора инвес ...

Межбюджетные отношения: современная ситуация, проблемы и пути их решения
Все бюджеты, входящие в бюджетную систему страны, взаимодействуют в рамках межбюджетных отношений. Межбюджетные отношения – это отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, св ...

Определение стоимости заемного капитала предприятия
В процессе своей деятельности предприятие использует заемные средства, получаемые в виде: долгосрочного кредита от коммерческих банков и других предприятий, выпуска облигаций, имеющих заданный срок погашения и номинальную процентную ставку. В первом случае стоимость заемного капитала равна процентн ...

Главные категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru