Финансовая аналитика » Бюджетирование на предприятии » Разработка бюджетов

Разработка бюджетов

Страница 6

Оценка себестоимости продукции (таблица 2.7).

Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, прямой оплаты труда, накладных расходов, амортизации:

ЗПрt = 404 305 + 100 837 + 45 377 + 3 000 = 553 519 тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции на планируемый период рассчитывается как общие расходы + накладные расходы - амортизация:

СбСt = 373 000 + 553 519 - 438 142 = 488 377 тыс. руб.

Таблица 2.7. Бюджет себестоимости произведенной продукции ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"

2012	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	За год
Начальный запас (тыс. руб.)	373 000	438 142	750 276	1 147 890
Затраты на материалы (тыс. руб.)	404 305	300 047	390 147	50 065	1 144 564
Затраты на прямую зарплату (тыс. руб.)	100 837	170 487	180 267	55 200	506 791
Накладные расходы (тыс. руб.)	45 377	76 719	81 120	24 840	228 056
Амортизация (тыс. руб.)	3 000	3 000	3 000	3 000	12 000
Итого затраты на производств ( тыс. руб.)	553 519	550 253	654 534	133 105	1 891 411
Приращение запасов (тыс. руб.)	65 142	312 134	397 614	-5 135	769 755
Конечный (переходящий) запас (тыс. руб.)	438 142	750 276	1 147 890	1 142 755
Себестоимость продукции ( тыс. руб.)	488 377	238 119	256 920	138 240	1 121 656

Бюджет коммерческих и управленческих затрат (таблица 2.8).

Коммерческие расходы имеют переменный характер и поэтому планируются пропорциональным методом от реализации продукции:

КЗt = 5 % * 1 075 000 = 53 750 тыс.руб.

Управленческие затраты постоянные задаются суммами, как исходные данные.

Таблица 2.8. Бюджет коммерческих и управленческих затрат ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"

2012	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	За год
Выручка от реализации	1 075 000	478 000	960 800	1 378 000	3 214 800
Коммерческие затраты	53 750	23 900	48 040	68 900	194 590
Материальные затраты	1 500	1 600	1 400	1 400	5 900
Зарплата управленцев	100 000	100 000	120 000	120 000	440 000
Прочие затраты	2 000	2 000	2 000	2 000	8 000
Итого управленческие затраты	103 500	103 600	123 400	123 400	453 900
Коммерческие и управленческие затраты	157 250	127 500	171 440	192 300	648 490

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Анализ состояния бюджетирования в группе компаний "Монтажспецстрой"
финансовый планирование бюджетирование координирование Группа компаний "МонтажСпецСтрой" - это крупнейший в Иркутской области строительно-промышленный комплекс. Предприятия, входящие в состав группы, имеют допуски СРО на строительство зданий и сооружений, капитальный ремонт, проведение сп ...

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Для этого рассчитать основные показатели ликвидности (таблица 3.1) Табл. 3.1Анализ платежеспособности организации Показатели На начало периода На конец периода Отклонение Критерий 1 2 3 4 5 1. Денежные средства, тыс.р. 84080 6537 - 77543 Х 2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. 830691 944614 ...

Анализ эффективности управления кредиторской задолженностью
Общество с дополнительной ответственностью «Внешгомельстрой» расположено в Гомельском районе п. Ченки, ул. Комсомольская, 3. ОДО «Внешгомельстрой» высокотехнологичное производство специализируется на производстве изделий из ПВХ, стеклопакеты, ЖБИ и др. В настоящее время в составе предприятия 2 цеха ...

Разработка бюджетов

Это интересно:

Главные категории