Рисунок 2 - Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности
Примечание - Источник: [1,с.569].
Более частный случай платежеспособности: если собственные оборотные средства покрывают наиболее срочные обязательства (кредиторскую задолженность):
СОС > СО,
где СОС — собственные оборотные средства (ОА - КО), р.;
СО — наиболее срочные обязательства (V раздел баланса), р.
На практике платежеспособность организации выражают через ликвидность баланса.
Основная цель оценки ликвидности баланса — установить величину покрытия обязательств организации его активами, срок трансформации которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата) [5,c.110].
К показателям ликвидности и платежеспособности относятся:
- коэффициент текущей ликвидности - норматив не менее 1;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - норматив не менее 0,1;
- коэффициент общей платежеспособности;
- коэффициент промежуточной ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- ликвидность товарно – материальных запасов;
- ликвидность дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации.
, (1.7)
где II А - итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290), р.;
V П - итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690), р.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов [8,c.2]
, (1.8)
где III П - итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490), р.;
I А - итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190), р.;
II А - итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 300), р.
Коэффициент общей платежеспособности (Кпл) определяется как отношение стоимости реальных активов к сумме обязательств организации.
, (1.9)
где стр. 110 ф1 – основные средства, р.;
стр. 510 - долгосрочные кредиты и займы, IV раздел пассива, р.;
стр.610 – краткосрочные кредиты и займы, V раздел пассива, р.;
стр.620 – кредиторская задолженность, V раздел пассива, р.
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпрл) определяется как отношение разницы между оборотными активами и товарно-материальными запасами к краткосрочным обязательствам. Данный коэффициент определяет возможность организации рассчитаться с краткосрочными обязательствами денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах.
, (1.10)
где стр. 300 – итог актива баланса, р.
Роль налоговой системы в экономике Российской
Федерации
Предвидение будущих изменений становится неотъемлемой составляющей деятельности на всех уровнях и направлениях общественной жизни. В этой ситуации все большую роль играет прогнозирование социально - экономических и политических явлений. Оно становится неотъемлемым элементом изучения и использования ...
Основные определения и классификация оборотных средств
Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего ф ...
Оценка кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк
России»
Методика разработана на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков от 8 декабря 1997 г ...