Финансовая аналитика » Финансовое планирование на предприятии » Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Страница 4

Проект бюджета переменных коммерческих расходов и распределение переменных коммерческих расходов по видам услуг. На данном этапе бюджетного процесса составляем проект бюджета переменных коммерческих расходов с последующим распределением по видам реализуемых услуг. Планирование величины переменных коммерческих расходов производим на основе определения плановой ставки начисления, привязанной к отдельным показателям объема продаж (табл. 2.4).

Таблица 2.4.

Бюджет переменных коммерческих расходов по плану производства на 1-й квартал 2010 г.

Статьи ПКР

Сумма, руб.

1. Расходы по доставке

339000

1.1. материальные затраты (аренда)

252000

1.2.фонд оплаты труда

87000

2. Транспортные расходы

524760

2.1.материальные затраты

197160

2.2.фонд оплаты труда водителей

327600

3. Расходы на прямую рекламу

72600

Итого

936360

Бюджет переменных коммерческих расходов на 1-й квартал 2010 г. составляет 936360 рублей.

Формирование бюджета постоянных расходов. Постоянные расходы подразделяются:

- общехозяйственные (административные) расходы

- общие коммерческие расходы.

Бюджет постоянных расходов формируется на основе сметного планирования по центрам ответственности. Сметы затрат подразделений составляются на основе их целевых планов развития. На основе смет затрат калькулируется бюджет постоянных расходов консалтинговой компании (таблица 2.5).

Таблица 2.5.

Бюджет постоянных расходов по плану продаж на 1-й квартал 2010 г.

Статьи расходов

Сумма, руб.

1. Общехозяйственные расходы

951900

1.1. аренда помещений

360000

1.2. фонд оплаты труда АУП

525000

1.3. коммунальные платежи

66900

1.3.1. электроэнергия

15900

1.3.2. отопление

13500

1.3.3. услуги связи

37500

2. Общие коммерческие расходы

285000

2.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

243000

2.2. расходы на общую рекламу

42000

Итого

1236900

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Виды иностранных инвестиций
Иностранные инвестиции - это все виды вложений имущественных (денежных) и интеллектуальных ценностей иностранными инвесторами, а также зарубежными филиалами российских юридических лиц в объекты предпринимательской и других видов деятельности на территории России с целью получения последующего доход ...

Эффективность использования оборотных средств
В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночн ...

Понятие, сущность и функции налоговой политики
Прежде чем говорить о налоговой политике государства необходимо вкратце остановиться на более глобальном понятии «финансовая политика», составным элементом которой и является налоговая политика. Под финансовой политикой понимают комплекс мероприятий государства по использованию финансовых отношений ...

Главные категории

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru