Финансовая аналитика » Финансовое планирование на предприятии » Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Страница 4

Проект бюджета переменных коммерческих расходов и распределение переменных коммерческих расходов по видам услуг. На данном этапе бюджетного процесса составляем проект бюджета переменных коммерческих расходов с последующим распределением по видам реализуемых услуг. Планирование величины переменных коммерческих расходов производим на основе определения плановой ставки начисления, привязанной к отдельным показателям объема продаж (табл. 2.4).

Таблица 2.4.

Бюджет переменных коммерческих расходов по плану производства на 1-й квартал 2010 г.

Статьи ПКР

Сумма, руб.

1. Расходы по доставке

339000

1.1. материальные затраты (аренда)

252000

1.2.фонд оплаты труда

87000

2. Транспортные расходы

524760

2.1.материальные затраты

197160

2.2.фонд оплаты труда водителей

327600

3. Расходы на прямую рекламу

72600

Итого

936360

Бюджет переменных коммерческих расходов на 1-й квартал 2010 г. составляет 936360 рублей.

Формирование бюджета постоянных расходов. Постоянные расходы подразделяются:

- общехозяйственные (административные) расходы

- общие коммерческие расходы.

Бюджет постоянных расходов формируется на основе сметного планирования по центрам ответственности. Сметы затрат подразделений составляются на основе их целевых планов развития. На основе смет затрат калькулируется бюджет постоянных расходов консалтинговой компании (таблица 2.5).

Таблица 2.5.

Бюджет постоянных расходов по плану продаж на 1-й квартал 2010 г.

Статьи расходов

Сумма, руб.

1. Общехозяйственные расходы

951900

1.1. аренда помещений

360000

1.2. фонд оплаты труда АУП

525000

1.3. коммунальные платежи

66900

1.3.1. электроэнергия

15900

1.3.2. отопление

13500

1.3.3. услуги связи

37500

2. Общие коммерческие расходы

285000

2.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

243000

2.2. расходы на общую рекламу

42000

Итого

1236900

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Анализ учетной политики
Учетная политика организации - это основной инструмент, используемый при разработке схем минимизации налогов. До вступления в силу части второй НК РФ субъекты хозяйственной деятельности применяли учетную политику лишь в целях ведения бухгалтерского учета, порядок ее формирования закреплен в Положен ...

Пофакторный анализ финансового состояния малого предпринимательства в регионе
В период становления рыночных отношений в Украине все больше внимания уделяется региональным проблемам малого предпринимательства. Государственная поддержка выражается в первую очередь в издании законодательных и нормативных актов, которые определяют основные направления и формы правового, экономич ...

Методика исчисления и уплаты НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения продукции (товаров, работ, услуг). Добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров, работ ...

Главные категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru