Финансовая аналитика » Финансовое планирование на предприятии » Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

Страница 4

Проект бюджета переменных коммерческих расходов и распределение переменных коммерческих расходов по видам услуг. На данном этапе бюджетного процесса составляем проект бюджета переменных коммерческих расходов с последующим распределением по видам реализуемых услуг. Планирование величины переменных коммерческих расходов производим на основе определения плановой ставки начисления, привязанной к отдельным показателям объема продаж (табл. 2.4).

Таблица 2.4.

Бюджет переменных коммерческих расходов по плану производства на 1-й квартал 2010 г.

Статьи ПКР

Сумма, руб.

1. Расходы по доставке

339000

1.1. материальные затраты (аренда)

252000

1.2.фонд оплаты труда

87000

2. Транспортные расходы

524760

2.1.материальные затраты

197160

2.2.фонд оплаты труда водителей

327600

3. Расходы на прямую рекламу

72600

Итого

936360

Бюджет переменных коммерческих расходов на 1-й квартал 2010 г. составляет 936360 рублей.

Формирование бюджета постоянных расходов. Постоянные расходы подразделяются:

- общехозяйственные (административные) расходы

- общие коммерческие расходы.

Бюджет постоянных расходов формируется на основе сметного планирования по центрам ответственности. Сметы затрат подразделений составляются на основе их целевых планов развития. На основе смет затрат калькулируется бюджет постоянных расходов консалтинговой компании (таблица 2.5).

Таблица 2.5.

Бюджет постоянных расходов по плану продаж на 1-й квартал 2010 г.

Статьи расходов

Сумма, руб.

1. Общехозяйственные расходы

951900

1.1. аренда помещений

360000

1.2. фонд оплаты труда АУП

525000

1.3. коммунальные платежи

66900

1.3.1. электроэнергия

15900

1.3.2. отопление

13500

1.3.3. услуги связи

37500

2. Общие коммерческие расходы

285000

2.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

243000

2.2. расходы на общую рекламу

42000

Итого

1236900

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Это интересно:

Понятие налогов и их экономическая сущность
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом НК МФ РК и его территориальных органов, частично таможенной службой РК, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками нал ...

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах) показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по формуле: К = В / ДЗ, где К - коэффи ...

Влияние лизинга в судостроении на экономику России
Повышенное внимание к лизингу сейчас не случайно. В объявленный курс на модернизацию экономики этот инструмент вписывается идеально. Лизинг считается наиболее эффективным способом обновления и приобретения основных фондов - с его помощью многие предприятия модернизируют и расширяют производство, пр ...

Главные категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.financelimit.ru