Сопоставляя показатели бюджета продаж и себестоимости продаж рассчитываем прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции (табл. 2.7).
В результате этапов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках).
На данном этапе в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о финансовых результатах прогнозируется:
- доходы и расходы по прочей реализации и внереализационным операциям
- налоги
- трансферты из чистой прибыли.
Таблица 2.7.
Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам услуг по плану на 1-й квартал 2010 г. | ||||||||
Услуги |
Плановый физический объем продаж, шт. |
Плановая цена продаж, руб./шт. |
Выручка от продаж, руб. |
Себестоимость продаж, руб. |
Маржиналь ный доход, руб. |
Рентабель ность на 1 руб. продаж |
Рентабельность на 1 шт. продаж, руб./шт. | |
Финансовый анализ |
15700 |
66,10 |
1037770 |
670761 |
367009 |
0,354 |
23,38 | |
Бизнес-процессинг |
14300 |
55,40 |
792220 |
527489 |
264731 |
0,334 |
18,51 | |
Разработка системы управленческого анализа |
117000 |
138,00 |
16146000 |
12322192 |
3823808 |
0,237 |
32,68 | |
Бюджетирование |
32000 |
127,00 |
4064000 |
3304327 |
759673 |
0,187 |
23,74 | |
Проектирование организационных структур |
10200 |
245,00 |
2499000 |
1766032 |
732968 |
0,293 |
71,86 | |
Дью Дилиженс |
11900 |
74,20 |
882980 |
788068 |
94912 |
0,107 |
7,98 | |
Консультационные услуги |
7300 |
73,00 |
532900 |
290095 |
242805 |
0,456 |
33,26 | |
Итого |
25954870 |
19668965 |
6285905 |
Оценка эффективности инвестиционного проекта
Под инвестициями или капиталовложениями в самом общем смысле понимается временный отказ экономического субъекта от потребления имеющихся у него в распоряжении ресурсов (капитала) и использование этих ресурсов для увеличения в будущем своего благосостояния. Простейшим примером инвестиций оказывается ...
Понятие и функции лизинга
Идея разделения права владения и права собственности и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен, а рождение и распространение современного лизинга еще раз подтверждает, что новое - это хорошо забытое старое. Лизинг - вид инвестиционной деятельности, по приобретению имущества и п ...
Сущность и назначение
финансового планирования в современных условиях
Механизм стандартных процедур позволяет своевременно выявлять возможные отклонения фактических показателей деятельности от бюджетных цифр и своевременно предотвращать несанкционированное бюджетным заданием расходование материальных, финансовых и трудовых ресурсов предприятия. Контроль исполнения бю ...